公司计提的成本比实际成本大，造成暂估库存挂在应付账款下冲不掉，目前利润总额为负，可以做借：应付账款，贷：营业外收入吗？

小叶子 追问

2018-05-19 08:25

暂估的时候是借：库存商品，贷：应付账款，因为不暂估库存就为负，现在是想把应付账款的挂账消掉，但是不能让库存商品为负，冲减成本的话，贷方是库存商品吗？

老江老师 解答

2018-05-19 08:27

也可以列入“主营业务支出”科目

小叶子 追问

2018-05-19 08:33

冲的时候分录是借：应付账款，贷：主营业务成本吗？

老江老师 解答

2018-05-19 08:36

计提的时候，生产的那批库存商品都销售了吗？还是有部分还在仓库？ 
（这块费用涉及二方面：销售掉的和还在仓库的）

小叶子 追问

2018-05-19 08:46

已经销售了，销售的商品对应的进项发票都已取得

老江老师 解答

2018-05-19 08:48

如果全部销售了，那就列入主营业务成本  
你发票的的时候，是怎么写分录的？

小叶子 追问

2018-05-19 09:01

发票来了，借：库存商品  借：进项税   贷：预付账款，核算成本的时候，借：主营业务成本 贷：库存商品，这笔分录做了以后，出现负库存，就暂估了，借：库存商品 贷：应付账款

老江老师 解答

2018-05-19 09:03

哦，有一个调整分录的！可以这么做： 
借：应付账款 
借：主营业务成本  负数

小叶子 追问

2018-05-19 09:06

明白，谢谢老师

老江老师 解答

2018-05-19 09:07

不客气，这是应该的