汇算清缴所得税补亏会计分录
如果抵后还有所得税;贷方余额就上缴税务局,借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
如果抵后还有亏损,就不走账,留今年抵.其他都不走账,只是在汇算清缴时把年报企业所得税报表填明白就行了,有很多报表,你现在就可以填,如果没时间以后填也可以.
企业去年的亏损是汇算清前弥补还是后弥补?
答:不需要先汇算清缴.
原因是企业所得税法第五条规定企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.
所以弥补亏损是在汇算清缴前做的.
汇算清缴弥补亏损怎么做?
答:所得税汇算清缴是不需要做会计分录的,如果调整后需要缴纳所得税,则按照需要缴纳的所得税做:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
如果调整后是亏损,不需要缴纳所得税,则不需要做应交所得税的处理,但对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异,要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
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