汇算清缴所得税补亏会计分录

2018-08-29 15:21 来源:网友分享
3440
汇算清缴所得税补亏会计分录.本文不仅为您讲解了汇算清缴所得税补亏的会计分录还为您解答了企业去年的亏损是汇算清前弥补还是后弥补等问题,弥补亏损是在汇算清缴前做的,相关的账务处理文中已进行了详细的说明,欢迎阅读.

汇算清缴所得税补亏会计分录

如果抵后还有所得税;贷方余额就上缴税务局,借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

如果抵后还有亏损,就不走账,留今年抵.其他都不走账,只是在汇算清缴时把年报企业所得税报表填明白就行了,有很多报表,你现在就可以填,如果没时间以后填也可以.

企业去年的亏损是汇算清前弥补还是后弥补?

答:不需要先汇算清缴.

原因是企业所得税法第五条规定企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.

所以弥补亏损是在汇算清缴前做的.

汇算清缴所得税补亏会计分录

汇算清缴弥补亏损怎么做?

答:所得税汇算清缴是不需要做会计分录的,如果调整后需要缴纳所得税,则按照需要缴纳的所得税做:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

如果调整后是亏损,不需要缴纳所得税,则不需要做应交所得税的处理,但对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异,要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

汇算清缴所得税补亏会计分录.以上就是会计学堂小编为大家整理的关于汇算清缴所得税补亏会计分录的全部内容了,弥补亏损是在汇算清缴前做的,获取更多财务知识,请持续关注会计学堂网的更新.

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关问题
圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂