还没发货提前开具发票税务处理怎么做?

还没发货提前开具发票税务处理怎么做?

1.增值税

如前文所述,预收款本身不产生纳税义务;但是如果企业收款后开具了正式发票,纳税义务就产生了.企业应根据所开发票上记在的销项税额,与其它项目一道计算、缴纳增值税,以及城市维护建设税、教育费附加等税费.这个税并不会多交,只是时间提前了而已.

2.企业所得税

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)文件规定:"销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入."据此规定,企业预收款项无需计算缴纳企业所得税.然而,这是针对正常开具收据或"不征税"发票的情况,如企业开具了正式发票,情况将变得比较复杂.

首先,预收款不确认收入、不产生企业所得税纳税义务,这是明确的.但当你开具了正式发票之后,开票数据即时进入"金税系统";在你申报企业所得税季报或年报的时候,所申报的数据会金税系统会进行自动比对;假如你开具的发票数额,大于申报的企业所得税表业务收入数额时,系统检测是通不过的;

其次,假如你把收预收款时开具的发票计入账簿,列作营业收入,虽然能解决增值税申报销售额与所得税申报销售额一致的问题,但这种操作一来不符合收入确认条件,二来无法计算对应的成本,是不可取的.

所以,对预收款不应开具正式发票.对已经开具正式发票的,正确做法是取回正式发票,重新开具收据或"不征税"发票.

拓展资料:还没发货提前开具发票如何做账务处理?

1.企业预收款项后,开具了收据或者"不征税"的发票,按预收账款处理,账务处理如下:

借:银行存款

贷:预收账款

达到销售确认条件之后,账务处理如下:

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2.企业预收款项后,开具了正式发票,账务处理如下:

借:银行存款

贷:预收账款

借:预收账款

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

达到销售确认条件之后,账务处理如下:

借:预收账款、银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

还没发货提前开具发票税务处理怎么做?以上就是会计学堂小编为您在本文整理分析的全部内容了,如果您还有更多疑问,不妨进入本网站页面上方的老会计答疑窗口进行线上咨询,感谢阅读.