现在预提费用取消了，我预提水电费的时候，做：借：制造费用~水电费 贷：其他应付款~ 某某公司 次月收到发票的时候做：借：其他应付款水电费 应交税费~应交增值税 贷：银行存款

︶人生如流水 追问

2018-10-07 15:54

为什么要冲销？因为本身就是当月的水电费，只是次月才开发票过来的

邹老师 解答

2018-10-07 15:55

你好，之前预提相当于暂估的意思，没有取得发票是不可以计入制造费用核算，所以需要冲销的

︶人生如流水 追问

2018-10-07 15:56

哦哦，那老师请问这样的话，我每个月不是都要做一笔红冲的？

邹老师 解答

2018-10-07 15:57

你好，如果之前有预提，取得发票就需要做一笔红冲分录，然后再根据发票做费用分录的

︶人生如流水 追问

2018-10-07 15:59

因为我现在每月要提提供当月水电费给税局，如果不预提就跟账上对不上，但是预提科目取消了，所以不知道怎么做账

邹老师 解答

2018-10-07 15:59

你好，你可以通过其他应付款核算 
只是取得发票了就需要把预提水电费分录冲销，然后根据发票入账而已

︶人生如流水 追问

2018-10-07 16:00

以前我记得有预提科目的时候借：做：制造费用--水电费  贷：预提费用   实际收到发票支付时候：借：预提费用   贷：银行存款

邹老师 解答

2018-10-07 16:01

你好，现在取消了预提费用科目，取得发票就不能直接计入其他应付款的

︶人生如流水 追问

2018-10-07 16:04

我现在好晕，麻烦老师给我写一下当月预提的会计分录，然后次月收到发票的会计分录

邹老师 解答

2018-10-07 16:04

你好   
当月预提   
借：制造费用~水电费 贷：其他应付款~ 某某公司 
收到发票应当是冲销上个月分录 
借；其他应付款~ 某某公司 贷；制造费用~水电费  
然后根据发票  
借：制造费用~水电费    应交税费~应交增值税 贷：银行存款

︶人生如流水 追问

2018-10-07 16:22

老师请问每月都做冲销这样税务上面有没有问题的

邹老师 解答

2018-10-07 16:24

你好，这样处理是完全符合规定，不会有税务问题的

︶人生如流水 追问

2018-10-07 16:25

好的明白了，那我就每月冲销一笔，非常感谢老师

邹老师 解答

2018-10-07 16:26

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

︶人生如流水 追问

2018-10-07 16:28

对了老师我刚才看了，房租的我都是挂在应付账款的，我通过应付账款可以吗？

︶人生如流水 追问

2018-10-07 16:29

当月预提  
借：制造费用~水电费 贷：应付账款~ 某某公司 
收到发票应当是冲销上个月分录 
借；应付账款款~ 某某公司 贷；制造费用~水电费  
然后根据发票  
借：制造费用~水电费 应交税费~应交增值税 贷：银行存款

邹老师 解答

2018-10-07 16:31

你好，如果出租方是公司，可以这样挂账的

︶人生如流水 追问

2018-10-07 16:36

好的，明白了

邹老师 解答

2018-10-07 16:38

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢