某市一居民企业为增值税一般纳税人（高新技术企业）。2011年1~12月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元（其中含广告费700万元），管理费用950万元(其中含业务招待费50万元)，财务费用150万元，营业外支出150万元（其中由于合同违约产生30万元，捐赠支出100万元，税收罚款20万元），1~12月份实现会计利润755万元。问题：（1）、计算企业所得税应纳税所得额时，广告费的调整金额？（2）、计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费的调整金额？（3）、计算企业所得税应纳税所得额时，收入的调整金额？（4）、计算企业所得税应纳税所得额时，营业外支出的调整金额？（5）、企业本期应纳税所得额？ 企来本期应纳所得税？

昕晴 追问

2018-10-15 17:28

2的业务招待费，50万的60%是30万，然后收入7000万的千分之五不是35万？不需要调整，老师，可以告诉调减是怎么得来的吗

朴老师 解答

2018-10-15 17:51

企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。所以取发生额的60%和当年营收的5‰的较小值作为税前扣除的标准，实际发生额减去两者较小值的差额作为应纳税所得额调增额。

昕晴 追问

2018-10-15 18:22

老师，5的我算的是714.4，就是755−20−50+29.4。求告知5怎么算，谢谢

朴老师 解答

2018-10-16 09:07

第5小题答案为755+20-50+29.4 
你算下