某制药企业，2017年度收入、成本、费用、税金、损失情况如下：（1）销售收入7600万元；销售成本3400万元；增值税500万元，销售税金及附加200万元。（2）其他业务收入400万元，其他业务成本200万元。（3）销售费用2000万元，其中含广告费1000万元。（4）管理费用600万元，其中含业务招待费80万元。（5）财务费用200万元，共中含向非金融机构借款利息200万元，年利率10%（银行同期同类贷款利率7.5%)。（6）营业外支出140万元，其中含向供货商支付违约金10万元，接受工商局罚款15万元，直接向灾区捐赠20万元。（7）投资收益40万元，其中国债利息20万元。（8）该企业已经预缴企业所得税200万元。 要求计算该企业应缴纳的企业所得税。

优美的自行车 追问

2020-03-18 19:46

应纳所得额具体是那些，有点不明白

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 20:09

40是调整的业务招待费
5是调整的不可扣除的利息
15是罚款
60是收益和国债利息

优美的自行车 追问

2020-03-18 20:14

具体怎么算

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 20:18

（7600+400）*万分之5，招待费扣除限额
200*（10%-7.5%）不可扣除利息