某居民企业，当年发生如下经营业务：全年销售收入5800万元，销售成本4200万元；其他业务收入900万元，其他业务成本680万元；国债利息收入40万元；缴纳（非增值税）税金及附加300万元；管理费用780万元，其中业务招待费用70万元；财务费用200万元；营业外收入110万元，营业外成本260万元（其中含公益性捐赠38万元）根据上述资料，回答下列问题：（1）利润总额（2）国债利息收入的纳税调整（3）业务招待费的纳税调整（4）营业外支出的纳税调整（5）应纳税所得额和应纳企业所得税额

匆匆老师

职称：注册会计师,税务师

2021-12-21 22:16

您好，计算过程如下：
1、利润总额=5800-4200+900-680+40-300-780-200+110-260=430万元。
2、国债利息收入免征企业所得税，所以国债利息收入的纳税调减40万元。
3、（5800+900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，业务招待费的纳税调增36.5万元
4、430×12%=51.6，公益性捐赠不需要调整，营业外支出不需要调整。
5、应纳税所得=（430-40+36.5）=426.5万元
应纳企业所得税额=426.5×25%=106.63万元

精选问题

初级考试连续三年未参加继续教育，需要重新考初级问

你好，没有这样的规定。但是你尽快去补。答
题库税率改成现在税率合适，不然算不对问

同学你好这个我反馈一下答
公司做广告宣传的，广告宣传用到的物料，开票开“广问

您好，可以的，可以开这个答
老师好！想问下，假如我司采购产品1000个，因有损耗，实问

你好这个是按照1000个的成本分摊到900个里面去。答
老师你好问下一般纳税人就是八月开的票开错问

9月原分录红冲后重新做账答

初级考试连续三年未参加继续教育，需要重新考初级问

题库税率改成现在税率合适，不然算不对问

公司做广告宣传的，广告宣传用到的物料，开票开“广问

老师好！想问下，假如我司采购产品1000个，因有损耗，实问

老师你好问下一般纳税人就是八月开的票开错问

在线提问累计解决 138个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

初级考试连续三年未参加继续教育，需要重新考初级 问

题库税率改成现在税率合适，不然算不对 问

公司做广告宣传的，广告宣传用到的物料，开票开“广 问

老师好！想问下，假如我司采购产品1000个，因有损耗，实 问

老师你好 问下一般纳税人就是八月开的票 开错 问

在线提问 累计解决 138个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。