某居民企业，当年发生如下经营业务：全年销售收入5800万元，销售成本4200万元；其他业务收入900万元，其他业务成本680万元；国债利息收入40万元；缴纳（非增值税）税金及附加300万元；管理费用780万元，其中业务招待费用70万元；财务费用200万元；营业外收入110万元，营业外成本260万元（其中含公益性捐赠38万元）根据上述资料，回答下列问题：（1）利润总额（2）国债利息收入的纳税调整（3）业务招待费的纳税调整（4）营业外支出的纳税调整（5）应纳税所得额和应纳企业所得税额

匆匆老师

职称：注册会计师,税务师

2021-12-21 22:16

您好，计算过程如下：
1、利润总额=5800-4200+900-680+40-300-780-200+110-260=430万元。
2、国债利息收入免征企业所得税，所以国债利息收入的纳税调减40万元。
3、（5800+900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，业务招待费的纳税调增36.5万元
4、430×12%=51.6，公益性捐赠不需要调整，营业外支出不需要调整。
5、应纳税所得=（430-40+36.5）=426.5万元
应纳企业所得税额=426.5×25%=106.63万元

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