3. 山东星华电器有限公司采用查账征收企业所得税,2020 年度发生如下经营业务: (1) 全年取得产品销售收入 800 万元,发生产品销售成本 300 万元。 (2)其他业务收入100 万元,其他业务成本70万元。 (3)缴纳税金及附加30万元,缴纳增值税 60万元。 (4) 取得国债利息收入6万元。 (5)发生的管理费用 100万元(其中研究开发费20万元,业务招待费16万元)。 (6)发生的财务费用12万元。 (7)取得营业外收入 5万元,发生营业外支出 40万元(其中含公益性捐赠 20 万元) [要求〕采用间接法计算该企业 2020 年度应纳所得税额。
学堂用户n5543w
于2022-06-24 08:47 发布 923次浏览
- 送心意
朱小慧老师
职称: 注册会计师,初级会计师
2022-06-24 09:00
您好,计算过程如下
会计利润=800-300+100-70-30+6-100-12+5-40=359
国债利息调减6万元
研发费用调减20*75%=15
招待费限额1=(800+100)*0.005=4.5
,限额2=16*0.6=9.6,调增11.5万元
捐赠限额=359*12%=43.08不调整
应纳税所得额=359-6-15+11.5=349.5
应纳税额=349.5*25%=87.375
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您好,计算过程如下
会计利润=800-300+100-70-30+6-100-12+5-40=359
国债利息调减6万元
研发费用调减20*75%=15
招待费限额1=(800+100)*0.005=4.5
,限额2=16*0.6=9.6,调增11.5万元
捐赠限额=359*12%=43.08不调整
应纳税所得额=359-6-15+11.5=349.5
应纳税额=349.5*25%=87.375
2022-06-24 09:00:14
您好,计算过程如下
利润总额=600-300+60-70-30-90-10+5-40=125
研发费用调减=20*0.75=15
招待费限额1=(600+60)*0.005=3.3
限额2=6*0.6=3.6调增2.7万元
捐赠限额=125*0.12=15不调整
应纳税所得额=125-15+2.7=112.7
应纳税额=112.7*0.25=28.175
2022-04-08 10:45:43
您好,计算过程如下:
1、利润总额=5800-4200%2B900-680%2B40-300-780-200%2B110-260=430万元。
2、国债利息收入免征企业所得税,所以国债利息收入的纳税调减40万元。
3、(5800%2B900)×0.5%=33.5,70×60%=42,70-33.5=36.5,业务招待费的纳税调增36.5万元
4、430×12%=51.6,公益性捐赠不需要调整,营业外支出不需要调整。
5、应纳税所得=(430-40%2B36.5)=426.5万元
应纳企业所得税额=426.5×25%=106.63万元
2021-12-21 22:16:28
(1)计算该企业本年度利润总额。
5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404
2021-12-14 08:53:42
你好,1. 计算会计利润
• 会计利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 财务费用+投资收益+营业外收入 - 营业外支出
• 营业收入 = 产品销售收入 + 其他业务收入 = 5800+900 = 6700万元
• 营业成本 = 产品销售成本 + 其他业务成本 = 4200+680 = 4880万元
• 投资收益 = 国债利息收入 + 直接投资其他居民企业的权益性收益 = 40+30 = 70万元
• 会计利润 = 6700 - 4880 - 300 - 780 - 200+70+110 - 260 = 460万元
2. 纳税调整项目
• 业务招待费
• 业务招待费扣除限额1:发生额的60% = 70×60% = 42万元
• 业务招待费扣除限额2:当年销售(营业)收入的5‰=(5800 + 900)×5‰ = 33.5万元
• 业务招待费应调增应纳税所得额 = 70 - 33.5 = 36.5万元
• 国债利息收入
• 国债利息收入免税,应调减应纳税所得额40万元
• 直接投资其他居民企业的权益性收益
• 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税,应调减应纳税所得额30万元
• 公益性捐赠
• 公益性捐赠扣除限额 = 460×12% = 55.2万元
• 公益性捐赠38万元未超过扣除限额,无需调整
3. 应纳税所得额
• 应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额
• 应纳税所得额 = 460+36.5 - 40 - 30 = 426.5万元
4. 计算企业所得税
• 企业所得税税率一般为25%
• 应交企业所得税 = 应纳税所得额×税率 = 426.5×25% = 106.625万元
综上,该企业当年应交企业所得税106.625万元。
2024-12-31 22:32:11
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就是确认收入,我们公司货发了后确认不了收入,一直 问
时间差的不长,可以啊。 答
老师,问下那个电缆敷设项目名称应该写*建筑服务* 问
同学,你好 都可以的。 大类是建筑服务就行 答
老师,问下年会抽奖活动奖品可以进项抵扣吗 问
单位内部是吗 福利费不能抵扣 答
老师,在汇算清缴表上调增成本,是在一般企业明细支 问
你好,这个是在纳税调整明细表上面。 答
请问老师,公司就法人一个人,报销单上面经办人和领 问
同学,你好 嗯,是可以的 答
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