作业4-企业所得税 计算题（大家上传图片） 甲工业企业为居民企业,2019年发生经营业务如下： (1)全年取得产品销售收入5600万元,发生产品销售成本4000万元。 (2)其他业务收入800万元,其他业务成本660万元。 (3)取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元。 (4)发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元。 (5)取得直接投资其他非上市居民企业的权益性收益34万元。 (6)取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。 计算下列各题： （1）计算该企业本年度利润总额。 （2）计算该企业本年度纳税调整额。 （3）该企业本年度应纳税所得额。 （4）该企业本年度应纳企业所得税额。

某居民企业，当年发生如下经营业务：全年销售收入5800万元，销售成本4200万元；其他业务收入900万元，其他业务成本680万元；国债利息收入40万元；缴纳（非增值税）税金及附加300万元；管理费用780万元，其中业务招待费用70万元；财务费用200万元；营业外收入110万元，营业外成本260万元（其中含公益性捐赠38万元）根据上述资料，回答下列问题：（1）利润总额（2）国债利息收入的纳税调整（3）业务招待费的纳税调整（4）营业外支出的纳税调整（5）应纳税所得额和应纳企业所得税额

答： 您好，计算过程如下： 1、利润总额=5800-4200%2B900-680%2B40-300-780-200%2B110-260=430万元。 2、国债利息收入免征企业所得税，所以国债利息收入的纳税调减40万元。 3、（5800%2B900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，业务招待费的纳税调增36.5万元 4、430×12%=51.6，公益性捐赠不需要调整，营业外支出不需要调整。 5、应纳税所得=（430-40%2B36.5）=426.5万元 应纳企业所得税额=426.5×25%=106.63万元

3. 山东星华电器有限公司采用查账征收企业所得税，2020 年度发生如下经营业务：(1） 全年取得产品销售收入 800 万元，发生产品销售成本 300 万元。(2）其他业务收入100 万元，其他业务成本70万元。（3）缴纳税金及附加30万元，缴纳增值税 60万元。（4） 取得国债利息收入6万元。(5）发生的管理费用 100万元（其中研究开发费20万元，业务招待费16万元）。（6）发生的财务费用12万元。(7）取得营业外收入 5万元，发生营业外支出 40万元(其中含公益性捐赠 20 万元）[要求〕采用间接法计算该企业 2020 年度应纳所得税额。

答： 您好，计算过程如下 会计利润=800-300+100-70-30+6-100-12+5-40=359 国债利息调减6万元 研发费用调减20*75%=15 招待费限额1=（800+100）*0.005=4.5 ，限额2=16*0.6=9.6，调增11.5万元 捐赠限额=359*12%=43.08不调整 应纳税所得额=359-6-15+11.5=349.5 应纳税额=349.5*25%=87.375

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

作业4-企业所得税计算题（大家上传图片）甲工业企业为居民企业,2019年发生经营业务如下：(1)全年取得产品销售收入5600万元,发生产品销售成本4000万元。(2)其他业务收入800万元,其他业务成本660万元。(3)取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元。(4)发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元。(5)取得直接投资其他非上市居民企业的权益性收益34万元。(6)取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。计算下列各题：（1）计算该企业本年度利润总额。（2）计算该企业本年度纳税调整额。（3）该企业本年度应纳税所得额。（4）该企业本年度应纳企业所得税额。

答： （1）计算该企业本年度利润总额。 5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404