以前年度的3张进项发票，属于接受第三方发票，税务局查出来了，本月讲抵扣的进项税额扣款了，并且将这三种进入成本的金额也扣款了，请问，这两笔扣款怎么做会计分录

玉山-叶子 追问

2017-10-24 16:25

就是国税局将以前年度的这三张发票的进项税额抵扣的金额本月在公司的账户上直接扣钱了，还有这三张发票当时转入成本的金额也是直接在公司账户上扣款了

方亮老师 解答

2017-10-24 16:30

1、借：预付账款 
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 
贷：主营业务成本 
2、借：应交税费-未交增值税 
借：应交税费-应交企业所得税 
贷：银行存款

玉山-叶子 追问

2017-10-24 16:38

没看明白，第一个分录的预付账款是哪个的预付账款，是什么意思，第二个会计分录是什么意思

方亮老师 解答

2017-10-24 16:41

1、第三方开具的发票不能作为正规的原始凭证，所以支付的款项需要计入预付账款科目，进项税额需要转出，成本不能税前扣除、需要冲销。 
2、第二笔分录是税务部门扣取的增值税款和企业所得税税款。

玉山-叶子 追问

2017-10-24 16:44

当时做会计分录的是用借：库存商品     应交税费-应交增值税-进项税额，贷：现金，现在借：预付账款吗？这个预付账款不是很明白

方亮老师 解答

2017-10-24 16:53

计入预付账款科目的意思是你们单位已经支付款项，但是对方还没有提供发票。