分期收款销售收入怎么做帐？17年开发票，有一半的收入是18年到账？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-05-23 23:15

您好，17年开具发票时，借：应收账款，现金或者银行存款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。18年收到一半收入时，借；现金或者银行存款，贷；应收账款。
或者，17年开具发票时，借：应收账款，现金或者银行存款，贷；主营业务收入（分期需要在2017年确认收入部分），预收账款（分期需要在18年确认收入部分），应交税费-应交增值税-销项（全部发票税金部分）。
18年收到一半收入时，借；现金或者银行存款，贷；应收账款。确认收入时，借；预收账款，贷：主营业务收入。

小金花追问

2018-05-23 23:21

在17年企业所得税汇算清缴是可以做纳税调减吗？怎么做呢？

王雁鸣老师解答

2018-05-23 23:23

您好，是17年全部按开票金额确认收入了吗？分期收款合同是怎么约定的呢？

小金花追问

2018-05-23 23:31

合同上是先付一半，完成项目后再付清所有账款

小金花追问

2018-05-23 23:34

但是发票是17年一起开给他们的

王雁鸣老师解答

2018-05-23 23:39

您好，哦，这样的话，可以按17年开具发票时，借：应收账款，现金或者银行存款，贷；主营业务收入（分期需要在2017年确认收入部分），预收账款（分期需要在18年确认收入部分），应交税费-应交增值税-销项（全部发票税金部分）。
18年收到一半收入时，借；现金或者银行存款，贷；应收账款。确认收入时，借；预收账款，贷：主营业务收入。

小金花追问

2018-05-23 23:42

17年企业所得税汇算清缴时只算收到一半账款，还是算全部账款呢？

王雁鸣老师解答

2018-05-23 23:47

您好，按确认的收入，只算收到一半账款就行了。

小金花追问

2018-05-23 23:49

好的，谢谢老师！