小型微利企业，全年取得产品销售收入500万元，发生产品销售成本300万元，其他业务收入60万元，其他业务成本70万元取得购买国债的利息收入5万元，缴纳非增值税销售税金及附加30万元发生的管理费用90万元（其中研究开发费20万元，业务招待费6万元）发生的财务费用10万元，取得营业外收入5万元，发生营业外支出40万元（其中含公益捐赠5万元）采用间接法分步计算该企业应纳税所得额

小型微利企业，全年取得产品销售收入500万元，发生产品销售成本300万元，其他业务收入60万元，其他业务成本70万元取得购买国债的利息收入5万元，缴纳非增值税销售税金及附加30万元发生的管理费用90万元（其中研究开发费20万元，业务招待费6万元）发生的财务费用10万元，取得营业外收入5万元，发生营业外支出40万元（其中含公益捐赠5万元）采用间接法分步计算该企业应纳税所得额

答： 您好 稍等 解答过程中

2、青岛海华电器有限公司属于居民企业中的小型微利企业,2020年度发生经营业务如下:全年取得产品销售收入500万元，发生产品销售成本300万元;其他业务收入60万元，其他业务成本70万元;取得购买国债的利息收入5万元;缴纳非增值税销售税金及附加30万元;发生的管理费用90万元(其中研究开发费20万元，业务招待费6万元)发生的财务费用10万元;取得营业外收入5万元，发生营业外支出40万元(其中含公益捐赠5万元)。要求:采用间接法计算该企业2020年度应纳税所得额

答： 业务招待费扣除限额560*0.5%=2.8，6*60%=3.6，调增3.2 利润总额500-300%2B60-70%2B5-30-90-10%2B5-40=30 捐赠扣除限额30*12%=3.6，调增1.4 应纳税所得额30-5-20*75%%2B3.2%2B1.4=14.6

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

3. 山东星华电器有限公司采用查账征收企业所得税，2020 年度发生如下经营业务：(1） 全年取得产品销售收入 800 万元，发生产品销售成本 300 万元。(2）其他业务收入100 万元，其他业务成本70万元。（3）缴纳税金及附加30万元，缴纳增值税 60万元。（4） 取得国债利息收入6万元。(5）发生的管理费用 100万元（其中研究开发费20万元，业务招待费16万元）。（6）发生的财务费用12万元。(7）取得营业外收入 5万元，发生营业外支出 40万元(其中含公益性捐赠 20 万元）[要求〕采用间接法计算该企业 2020 年度应纳所得税额。

答： 您好，计算过程如下 会计利润=800-300+100-70-30+6-100-12+5-40=359 国债利息调减6万元 研发费用调减20*75%=15 招待费限额1=（800+100）*0.005=4.5 ，限额2=16*0.6=9.6，调增11.5万元 捐赠限额=359*12%=43.08不调整 应纳税所得额=359-6-15+11.5=349.5 应纳税额=349.5*25%=87.375